首先,所有审计需要的资料:
1、单位简介、工作总结;
2、单位执行的制度;
3、财务报表、账簿及凭证。
其次,采购部内部审计需要的资料:
1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限;
2、采购招标文件;
3、采购合同、协议及其管理台账;
4、供应商管理台账;
5、审计期间存货的盘点资料;
6、债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购(调料)请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
物资采购审计的程序是什么
一、对采购计划进行审计 主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学,与实际上的生产计划是否一一致,是否存在偏离实际的情况;对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施? 二、采购询价审计 每个材料是否有不同供应商的COST COMPARE,是否做到货比三家,甚至N家,记得深圳有家HDD行业的采购总监说过,因为他们是加工行业,他们的采购CNC加工刀具,几乎试用比较过中国市场的所有采购; 三、采购选择审计 供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足ISO9000/ISO1400标准要求或EICC要求;对于一些长期合作过的供应商,是否每年对供应商进行周期性的评审,包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审; 四、合同的审计 审查合同的内容和交货期执行情况,是否有完整的收货、验收的原始记录,是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况,是否及时与供方协商处理,对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存,以备查询。 五、验收入库的审计 是否对收货、入库、发放过程进行验收控制;对不合格品控制执行情况审计,审查是否对发现的不合格品及时记录,是否及时反馈给供应商,供应商的处理方式是什么;是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失;是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要;是否建立牢固的外部契约关系,保证供货渠道稳定,降低风险,规避成本。
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