（1）编制请购单（仓库或其他部门）
（2）根据请购物资进行授权审批，每张请购单必须经过负预算责任的主管人员签字批准。（请购与审批岗位分离）
（3）编制订购单。采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离（询价与确定供应商岗位分离）
（4）验收商品，编制验收单。验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联，预先编号的验收单，是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证（采购与验收岗位分离）
（5）储存已验收的商品存货（储存岗位与验收岗位分离）
（6）编制付款凭单（付款审批）
①购货发票内容与验收单、订购单一致
②购货发票计算是否正确进行复核
③编制有预先编号的付款凭单，并附上订购单、验收单、购货发票。
④独立检查付款凭单计算的正确性
⑤在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。
⑥在凭单上签字批准照此凭单要求付款
⑦确认与记录负债
⑧付款
⑨记录现金、银行存款支出
请问做采购审计,对垄断性供应商怎么样审计
1、一般地，为规范管理，对购销环节进行必要的内部审计，以及时发现问题并予有效解决；
2、如题所述，对采购环节进行审计，重点针对采购价格及材料商品品质方面，那么，势必影响到所涉供应商的审核及评估，当发现供应商存在不合规范而有损利益事项的，审计意见一般会涉及供应商的去留问题；
3、通常情况下，审计部门会召集采购部门及相关的诸如财务等部门进行沟通，对供应商存在问题予以剖析，以利益置于第一位为原则，综合各方意见提出与供应商协调解决问题甚至更换供应商的审计建议；
4、可见，如审计意见真实可靠，其影响是重新选取供应商，短期内材料供应的持续及时性及价格稳定性存在波动，但从长期考虑，是有利于自身经营利益及发展的；
5、当然，如审计意见虚夸不切实际的，那么，影响供应环节直接阻碍生产经营相应环节，严重不利发展。
用户评论