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举几个电算化条件下的审计工作的案例

2004年,我办对某省进行粮食风险基金专项审计调查。工作中审计人员采集到了农业发展银行某分行统计管理系统和信贷管理系统中的电子数据,因为该软件是由农业发展银行总行统一组织开发的,审计人员在该省农业发展银行没有取到这两套数据库设计说明的数据字典。面对数据库中的150余张表,审计人员在采集到数据的当天就分析出了表的内容,并对农业发展银行提供的电子数据,编写出SQL查询语句模块,供审计组成员查询该地区的各个县以及地区汇总的粮食信贷情况和粮食库存情况,为迅速掌握各地粮食企业的贷款规模、挂账、库存占贷等情况提供了有效的支持。

2005年,我办对某市进行土地使用权出让金收支情况审计调查,该市国土资源局使用的业务系统是委托软件公司开发的,软件开发公司没有提供数据库设计文档资料。工作中,由于要查看的文件、审批资料非常多,开始时,审计人员每天都到该市国土资源局档案室中查阅资料。若能利用计算机的检索功能,对该市国土资源局的电子数据进行快速查询,则可以提高工作效率,也可以不受上班时间才能查阅资料的限制。为此,我们了解到该市国土资源局将每宗土地使用权出让相关的立项、审批等文件和相关的非文件资料均扫描后存储为图形文件,统一存放在文件服务器的一个目录中,在业务系统的数据库表中,保存着每项业务各环节的信息,并在数据库表中使用一个字段保存着与业务信息相对应的图形文件的文件路径,客户端软件通过数据库表中相应字段存储的内容,将电子数据与图形资料文件关联并显示出来。为了利用被审计单位的电子数据,有效地查阅资料,审计人员编写程序实现了资料的检索和浏览功能,在编写程序之前的工作就是需要了解数据库中表的结构。审计人员在几百个系统表和用户表中,通过记录数的多少和保存着图形文件路径的字段等线索,迅速找出了存放资料记录的数据表,并以该表中的代码字段作为进一步分析的出发点,找出了与该表相关的其他表,编写程序实现了对该市国土资源局土地使用权出让过程形成的资料的查询,提高了审计工作效率,节约了宝贵的时间。

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